Pajak adalah pungutan keuangan wajib atau jenis pungutan lain yang dikenakan kepada wajib pajak (individu atau badan hukum) oleh organisasi pemerintah untuk mendanai pengeluaran pemerintah, pengeluaran publik, atau sebagai cara untuk mengatur dan mengurangi eksternalitas negatif. Kepatuhan pajak mengacu pada tindakan kebijakan dan perilaku individu yang bertujuan untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar jumlah pajak yang tepat pada waktu yang tepat dan mendapatkan tunjangan pajak dan keringanan pajak yang tepat. Perpajakan pertama kali dikenal terjadi di Mesir Kuno sekitar tahun 3000-2800 S.M. Pajak terdiri dari pajak langsung atau tidak langsung dan dapat dibayar dengan uang atau setara dengan tenaga kerja.
Semua negara memiliki sistem pajak untuk membiayai kebutuhan publik, masyarakat umum, atau kebutuhan nasional yang telah disepakati dan untuk fungsi-fungsi pemerintahan. Beberapa negara memungut tarif persentase pajak yang tetap atas pendapatan tahunan pribadi, tetapi sebagian besar pajak berskala progresif berdasarkan kurung jumlah pendapatan tahunan. Sebagian besar negara mengenakan pajak atas pendapatan individu dan juga pendapatan perusahaan. Negara atau subunit sering kali juga memberlakukan pajak kekayaan, pajak warisan, pajak perkebunan, pajak hadiah, pajak properti, pajak penjualan, pajak penggunaan, pajak lingkungan, pajak gaji, bea dan/atau tarif. Dimungkinkan juga untuk memungut pajak atas pajak, seperti halnya pajak penerimaan bruto.
Dalam istilah ekonomi (aliran pendapatan sirkular), perpajakan mentransfer kekayaan dari rumah tangga atau bisnis ke pemerintah. Hal ini berdampak pada pertumbuhan ekonomi dan kesejahteraan ekonomi yang dapat meningkat (dikenal sebagai pengganda fiskal) atau menurun (dikenal sebagai kelebihan beban pajak). Akibatnya, perpajakan adalah topik yang sangat diperdebatkan oleh beberapa orang, karena meskipun perpajakan dianggap perlu oleh konsensus umum agar masyarakat dapat berfungsi dan tumbuh dengan cara yang teratur dan adil melalui penyediaan barang publik dan layanan publik oleh pemerintah, pihak-pihak lain seperti kaum libertarian dan anarko-kapitalis anti-pajak dan mengecam perpajakan secara luas atau secara keseluruhan, dan mengklasifikasikan perpajakan sebagai pencurian atau pemerasan dengan paksaan dan penggunaan kekerasan.
Dalam ekonomi pasar, perpajakan dianggap sebagai pilihan yang paling layak untuk menjalankan pemerintahan (daripada kepemilikan negara secara luas atas alat-alat produksi), karena perpajakan memungkinkan pemerintah untuk menghasilkan pendapatan tanpa terlalu mencampuri pasar dan bisnis swasta; perpajakan menjaga efisiensi dan produktivitas sektor swasta dengan mengizinkan individu dan bisnis untuk membuat keputusan ekonomi mereka sendiri, terlibat dalam produksi yang fleksibel, persaingan dan inovasi sebagai hasil dari kekuatan pasar.
Negara-negara tertentu berfungsi sebagai surga pajak dengan memberlakukan pajak minimal atas pendapatan pribadi individu dan pendapatan perusahaan. Negara-negara suaka pajak ini menarik modal dari luar negeri sementara mengakibatkan hilangnya pendapatan pajak di negara-negara non-suaka pajak lainnya (melalui erosi dasar dan pengalihan laba).
Gambaran Umum
Definisi hukum dan ekonomi tentang pajak berbeda, sehingga banyak transfer ke pemerintah tidak dianggap sebagai pajak oleh para ekonom. Sebagai contoh, beberapa transfer ke sektor publik sebanding dengan harga. Contohnya adalah uang sekolah di universitas negeri dan biaya utilitas yang disediakan oleh pemerintah daerah. Pemerintah juga mendapatkan sumber daya dengan "menciptakan" uang dan koin (misalnya, dengan mencetak uang kertas dan mencetak koin), melalui pemberian sukarela (misalnya, kontribusi untuk universitas negeri dan museum), dengan menjatuhkan hukuman (seperti denda lalu lintas), dengan meminjam dan menyita hasil kejahatan. Dalam pandangan para ekonom, pajak adalah pengalihan sumber daya non-penal namun wajib dari sektor swasta ke sektor publik, yang dipungut berdasarkan kriteria yang telah ditentukan dan tanpa mengacu pada manfaat spesifik yang diterima.
Total pendapatan dari pajak langsung dan tidak langsung yang diberikan sebagai bagian dari PDB pada tahun 2017.
Dalam sistem perpajakan modern, pemerintah memungut pajak dalam bentuk uang; tetapi pajak dalam bentuk barang dan jasa merupakan ciri khas negara-negara tradisional atau pra-kapitalis dan ekuivalen fungsionalnya. Metode pemungutan pajak dan pengeluaran pemerintah dari pajak yang dikumpulkan sering kali menjadi perdebatan di bidang politik dan ekonomi. Pemungutan pajak dilakukan oleh lembaga pemerintah seperti Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat, His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) di Inggris, Canada Revenue Agency atau Kantor Perpajakan Australia. Ketika pajak tidak dibayar penuh, negara dapat menjatuhkan hukuman perdata (seperti denda atau penyitaan) atau hukuman pidana (seperti penahanan) pada entitas atau individu yang tidak membayar.
Tujuan dan dampak
Pemungutan pajak bertujuan untuk meningkatkan pendapatan untuk mendanai pemerintahan, mengubah harga untuk mempengaruhi permintaan, atau untuk mengatur beberapa bentuk biaya atau manfaat. Negara dan badan-badan yang setara dengan mereka sepanjang sejarah telah menggunakan uang yang disediakan oleh perpajakan untuk menjalankan banyak fungsi. Beberapa di antaranya adalah pengeluaran untuk infrastruktur ekonomi (jalan, transportasi umum, sanitasi, sistem hukum, keamanan publik, pendidikan publik, sistem kesehatan publik), militer, penelitian & pengembangan ilmiah, budaya dan seni, pekerjaan umum, distribusi, pengumpulan dan penyebaran data, asuransi publik, dan operasi pemerintahan itu sendiri. Kemampuan pemerintah untuk menaikkan pajak disebut kapasitas fiskal.
Ketika pengeluaran melebihi pendapatan pajak, pemerintah akan menumpuk utang pemerintah. Sebagian dari pajak dapat digunakan untuk membayar utang di masa lalu. Pemerintah juga menggunakan pajak untuk mendanai kesejahteraan dan layanan publik. Layanan-layanan ini dapat mencakup sistem pendidikan, pensiun untuk orang tua, tunjangan pengangguran, pembayaran transfer, subsidi, dan transportasi umum. Sistem pengelolaan energi, air, dan limbah juga merupakan utilitas publik yang umum.
Menurut para pendukung teori penciptaan uang chartalis, pajak tidak diperlukan untuk pendapatan pemerintah, selama pemerintah yang bersangkutan dapat menerbitkan uang kertas. Menurut pandangan ini, tujuan perpajakan adalah untuk menjaga stabilitas mata uang, mengekspresikan kebijakan publik mengenai distribusi kekayaan, mensubsidi industri atau kelompok populasi tertentu atau mengisolasi biaya manfaat tertentu, seperti jalan raya atau jaminan sosial.
Jenis-jenis pajak
Pajak Penghasilan
- Pajak Penghasilan: Dikenakan pada individu dan badan usaha, mengenakan pajak atas laba bersih dan pendapatan lainnya. Sistemnya bisa progresif atau tetap dan memungkinkan pemotongan untuk tunjangan pribadi dan pengeluaran bisnis.
- Pajak Penghasilan Negatif: Sistem progresif di mana individu yang berpenghasilan di bawah ambang batas tertentu menerima pembayaran dari pemerintah.
- Keuntungan Modal: Pajak atas keuntungan dari penjualan aset modal, sering kali dengan tarif yang lebih tinggi dibandingkan dengan pendapatan biasa.
- Pajak Perusahaan: Dikenakan atas laba, modal, dan kekayaan bersih perusahaan, dengan tarif yang berbeda dari pajak penghasilan perorangan.
Kontribusi Jaminan Sosial
- Negara-negara dengan sistem pensiun atau perawatan kesehatan publik mewajibkan pembayaran wajib dari pemberi kerja dan karyawan, dihitung berdasarkan upah atau pendapatan wiraswasta.
Penggajian atau Pajak Tenaga Kerja
- Pajak atas pemberi kerja berdasarkan total penggajian, yang sering dikenakan untuk mendanai tunjangan pengangguran dan program serupa.
Pajak Kekayaan dan Properti
- Pajak Kekayaan: Dikenakan atas nilai total aset pribadi, termasuk real estat dan sekuritas keuangan, dikurangi kewajiban.
- Pajak Properti: Dikenakan atas nilai properti tidak bergerak, seperti tanah dan bangunan, dan terkadang atas properti bergerak.
- Pajak Warisan: Pajak atas pengalihan harta warisan atau hadiah, yang diberlakukan pada saat kematian atau pengalihan hadiah.
- Pajak Nilai Tanah: Dikenakan pada nilai tanah yang tidak berkembang untuk menghindari hambatan produksi.
Pajak Barang dan Jasa
- Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Diterapkan pada setiap tahap produksi, berdasarkan nilai tambah pada barang dan jasa.
- Pajak Penjualan: Dikenakan pada pembelian konsumen akhir, sering kali tidak termasuk barang-barang kebutuhan pokok seperti makanan dan utilitas.
- Cukai: Pajak tidak langsung atas barang-barang tertentu selama proses produksi, produksi, atau distribusi, seperti alkohol dan tembakau, sering kali untuk mengubah pola konsumsi.
- Tarif: Biaya atas barang yang bergerak melintasi batas-batas politik, yang digunakan untuk melindungi industri dalam negeri dan menghasilkan pendapatan.
Pajak Spesifik Lainnya
- Biaya Lisensi: Dikenakan untuk melakukan bisnis atau aktivitas tertentu, termasuk pajak kendaraan.
- Pajak Jajak Pendapat: Pajak tetap per individu, yang secara historis kontroversial karena sifatnya yang regresif.
- Pajak Ekspatriasi: Dikenakan pada individu yang melepaskan kewarganegaraan, sering kali didasarkan pada disposisi yang dianggap atas semua properti.
- Pajak Transfer: Dikenakan atas pengalihan aset, termasuk bea materai atas sekuritas dan real estat.
- Pajak Lingkungan dan Konsumsi
- Pajak Lingkungan: Bertujuan untuk mengurangi eksternalitas negatif, seperti pajak karbon dan sulfur.
- Pajak Konsumsi: Pajak atas pengeluaran non-investasi, diimplementasikan sebagai pajak penjualan atau pajak pertambahan nilai.
- Label Deskriptif
- Pajak Ad Valorem: Berdasarkan nilai barang atau properti, seperti pajak penjualan dan pajak warisan.
- Pajak Per Unit: Berdasarkan kuantitas barang, terlepas dari harga, seperti pajak cukai.
Implikasi Ekonomi
- Pajak Progresif: Tarif meningkat seiring dengan meningkatnya pendapatan, sehingga mengurangi ketimpangan.
- Pajak Regresif: Tarif menurun seiring dengan pendapatan, sehingga membebani individu yang berpenghasilan lebih rendah.
- Pajak Proporsional: Tarif tetap, berapa pun pendapatannya.
- Pajak Lump-Sum: Jumlah tetap, secara tidak proporsional mempengaruhi individu berpenghasilan rendah.
Pajak Langsung dan Tidak Langsung
- Pajak Langsung: Disesuaikan dengan karakteristik individu, seperti pajak penghasilan.
- Pajak Tidak Langsung: Dikenakan pada transaksi, seperti pajak penjualan.
- Biaya Pengguna dan Pajak Efektif
- Tol dan Biaya Pengguna: Biaya untuk layanan atau manfaat tertentu, berbeda dengan pajak.
- Pajak Inflasi: Kerugian ekonomi akibat kebijakan moneter yang ekspansif.
- Penindasan Finansial: Kebijakan pemerintah yang secara tidak langsung bertindak sebagai pajak dengan membatasi kebebasan finansial.
Disadur dari: en.wikipedia.org